パート年収130万円以上となった場合、社会保険料と税金はいくら？

2019年9月6日 11時30分

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妻のパート年収が130万円以上になったら、自分自身で社会保険に強制加入！

パートの年収が130万円以上になった場合の影響が大きいのは、配偶者（夫や妻）の社会保険上の扶養に入れなくなることです。

つまり、自分で社会保険、厚生年金と健康保険に加入しなければならなくなります。106万円の壁といわれる基準もあるので注意が必要です。

自分自身で社会保険に入るとはどういうこと？

自分自身で、健康保険と厚生年金に加入し、保険料も支払うことになります。

健康保険料を支払うといくらかかる？

協会けんぽ（政府管掌健康保険）の東京都の自己負担健康保険料率（40歳未満／介護保険未加入）は、4.95％（9.90％÷2（半分））です（平成30年3月分～）。

11万円（年収130万円÷12カ月の標準報酬月額）の人の自己負担健康保険料は、5445円となります。ちなみに40歳以上で介護保険に加入する人の場合は、約6308円です。年間の健康保険料負担額は、6万5340円（5445円×12カ月）となります。

厚生年金保険料も支払うと、月1万円以上の負担

また、健康保険料と同様に、自己負担厚生年金保険料率は、9.15％（18.3％÷2（半分））です。

11万円（年収130万円÷12カ月の標準報酬月額）の人の自己負担健康保険料は、1万65円となります。年間の厚生年金保険料負担額は、12万780円（1万65円×12カ月）となります。

自分自身の所得税も課税される！

所得税法の改正が行われた結果、配偶者特別控除として38万円の所得控除を受けられるパートの年収基準は150万円以下となりましたが、自分自身の所得税の基準は給与収入103万円のままです（所得控除は基礎控除のみの場合です）。

パート年収130万円の場合で、所得控除が社会保険料控除18万6120円（健康保険料6万5340円 + 厚生年金12万780円）と基礎控除38万円のみの場合には、課税所得金額が8万3000円（給与所得65万円 - 所得控除56万6120円）となり、所得税は4100円となります。

ちなみに、社会保険料控除がない場合（基礎控除のみ）の所得税は1万3500円となりますので、社会保険料18万6120円負担したことによる所得税の減額は9400円となります（いずれも復興特別所得税を除く）。

自分自身の住民税も課税される！

所得税と同様に、住民税も課税されます。所得控除が社会保険料控除18万6120円（健康保険料6万5340円 + 厚生年金12万780円）と基礎控除33万円のみの場合には、課税所得金額が13万3000円（年収130万円－給与所得65万円－所得控除51万6120円）となり、住民税（標準税率）は1万3300円となります。

ちなみに、社会保険料控除がない場合（基礎控除のみ）の住民税（標準税率）は3万2000円となりますので、社会保険料18万6120円負担したことによる住民税の減額は1万8700円となります（いずれも所得割のみ）。

では、将来の受け取れる年金は？

●標準報酬月額11万円を40年間加入した場合
標準報酬月額11万円 × 5.481／1000×加入月数480カ月（40年×12カ月）
＝約28万9396円／年……約2万4116円／月（終身）

●標準報酬月額11万円を20年間加入した場合
標準報酬月額11万円×5.481／1000×加入月数240カ月（20年×12カ月）
＝約14万4698円／年……約1万2058円／月（終身）

●標準報酬月額11万円を1年間加入した場合
標準報酬月額11万円×5.481／1000×加入月数12カ月（1年×12カ月）
＝約7234円／年……約602円／月（終身）

※あくまでも現行の基準での試算であり、将来変動する可能性があります。

なお、厚生年金の支給要件は、原則として、国民年金（老齢基礎年金）加入期間10年以上（保険料納付済期間と保険料免除期間の合計）で、厚生年金保険の被保険者期間が1カ月以上あること、となっています。

給与年収130万円として20年間社会保険に加入すると、91歳で年金受給額が均衡する

給与年収130万円として、20年間、社会保険に加入したと仮定した場合、先の試算によると、年間保険料18万6120円×20年＝372万2400円を負担することとなります。

一方、厚生年金を年間14万4698円受け取れたとすると、約26年で年金受給額と保険料負担額が均衡する計算になります（金利等考慮外）。

つまり、65歳から年金を受け取れたとすると、91歳で均衡する計算となります。

厚生年金に加入すると、終身で年金が受け取れることや、障害厚生年金や遺族厚生年金、傷病手当金や出産手当金などのメリットもあります。人生100年時代といわれていますので、自分の将来設計（ライフプラン）を再確認してみてはいかがでしょうか。
(文:坂口 猛（マネーガイド）)

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