年収別に確認！「所得税」と「住民税」はいくら？

2019年8月23日 8時10分

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年収300万円、年収500万円、年収1000万円が払う税金はいくら？

サラリーマンなどの給与所得者で、自分は所得税をいくら支払っているのか、を意識している人は少ないと思います。ましてや、住民税となるともっと少ないようです。

今回は、サラリーマン（給与所得のみ）が年収300万円、年収500万円、年収1000万円であった場合の所得税（復興特別所得税は考慮外）と住民税（所得割のみ／調整控除は考慮外）の試算を行ってみます。

前提条件として、社会保険料は年収の15％、所得控除は基礎控除のみ（税額控除なし）として計算します。

年収300万円の場合の所得税と住民税、社会保険料

▼所得税の計算300万円（給与年収）－108万円（給与所得控除）－45万円（社会保険料控除）※－38万円（基礎控除）＝109万円

109万円×5％（税率）＝5万4500円

∴ 所得税額 5万4500円

▼住民税（所得割）の計算（税率10％と仮定）300万円（給与年収）－108万円（給与所得控除）－45万円（社会保険料控除）－33万円（基礎控除）＝114万円

114万円×10％（税率）＝11万4000円

∴ 住民税額 11万4000円

※社会保険料の計算
300万円×15％＝45万円

▼年収300万円の場合の所得税、住民税、社会保険料の合計額5万4500円（所得税）＋11万4000円（住民税）＋45万円（社会保険料）＝61万8500円

⇒約20.6％（年収に占める割合（61万8500円／300万円））

年収500万円の場合の所得税と住民税、社会保険料

▼所得税の計算500万円（給与年収）－154万円（給与所得控除）－75万円（社会保険料控除）※－38万円（基礎控除）＝233万円

233万円×10％（税率）－9万7500円（控除額）＝13万5500円

∴ 所得税額13万5500円

▼住民税（所得割）の計算（税率10％と仮定）500万円（給与年収）－154万円（給与所得控除）－75万円（社会保険料控除）－33万円（基礎控除）＝238万円

238万円×10％（税率）＝23万8000円

∴ 住民税額 23万8000円

※社会保険料の計算
500万円×15％＝75万円

▼年収500万円の場合の所得税、住民税、社会保険料の合計額13万5500円（所得税）＋23万8000円（住民税）＋75万円（社会保険料）＝112万3500円

⇒約22.5％（年収に占める割合（112万3500円／500万円））

年収1000万円の場合の所得税と住民税、社会保険料

▼所得税の計算1000万円（給与年収）－220万円（給与所得控除）－150万円（社会保険料控除）※－38万円（基礎控除）＝592万円

592万円×20％（税率）－42万7500円（控除額）＝75万6500円

∴ 所得税額75万6500円

▼住民税（所得割）の計算（税率10％と仮定）1000万円（給与年収）－220万円（給与所得控除）－150万円（社会保険料控除）－33万円（基礎控除）＝597万円

597万円×10％（税率）＝59万7000円

∴ 住民税額 59万7000円

※社会保険料の計算
1000万円×15％＝150万円

▼年収1000万円の場合の所得税、住民税、社会保険料の合計額75万6500円（所得税）＋59万7000円（住民税）＋150万円（社会保険料）＝285万3500円

⇒約28.5％（年収に占める割合（285万3500円／1000万円））

それぞれの負担率は？

給与年収が300万円の場合、約20.6％。
給与年収が500万円の場合、約22.5％。
給与年収が1000万円の場合、約28.5％。

実に20％～30％程度を負担していることになります。

所得税と住民税だけでみると、

給与年収が300万円の場合、約5.6％（168,500円／3,000,000円）
給与年収が500万円の場合、約7.5％（373,500円／5,000,000円）
給与年収が1000万円の場合、約13.5％（1,353,500円／10,000,000円）

となり、5％～15％程度を負担していることになります。

所得控除を検討する際には？

サラリーマンなどの給与所得者で、年末調整で納税手続きが完了している人の場合には、確定申告をするのが面倒なため、医療費控除や寄附金控除など、所得控除をあきらめてしまう人もいるようです。

そんな人は、一度、自分の負担率（例：5％～15％（所得税と住民税））をもとに、どのくらい所得控除の効果があるのか、について計算してみてはいかがでしょうか。

もしかすると、想定以上の結果になるかも知れません。
(文:坂口 猛（マネーガイド）)

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